Osoba za nepravilnost

Sukladno Pravilniku, definicija nepravilnosti je

a) Kada nešto nije onako kako bi trebalo biti

b) Kršenje zakonskih i podzakonskih odredbi

c) Postupanje po aktivnosti suprotno od utvrđenih poslovnih procesa unutar organizacije

d) Nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa koja proizlazi iz radnji ili propusta institucije, koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora, bilo da se radi o prihodima/primicima, rashodima/izdacima, povratima, imovini, potraživanjima ili obvezama te je protivna etičkim načelima u javnom sektoru

Osobom za nepravilnosti imenuje se, u pravilu, zaposlenik koji ispunjava sljedeće uvjete

Završenu srednju školu

Treba imati samo dobru volju

Završen preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili integrirani preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili specijalistički diplomski stručni studij ekonomske ili pravne struke, najmanje tri godine radnog iskustva u struci

Ne treba imati znatno puno iskustva u struci

Tko mora imenovati osobu za nepravilnosti

Institucije iz nadležnosti

Sve jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave i Ministarstva ili druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije

Svi koji zaprime nepravilnosti

Poslodavac koji zapošljava najmanje 50 radnika

Osoba za nepravilnosti ne može biti

Računovodstveni referent

Pročelnik

Čelnik

Unutarnji revizor

Vrste nepravilnosti se klasificiraju kao

Nepravilnosti sa drastičnim posljedicama i nepravilnosti koje su zanemarive

Nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe, nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o proračunu, Zakonom o računovodstvu i posebnim zakonima iz nadležnosti drugih tijela državne uprave, nepravilnosti za koje postoji sumnja na kazneno djelo

Namjerne i nenamjerne nepravilnosti, te one koje imaju obilježje prekršaja

Vrsta nepravilnosti se klasificira samovoljno prema odluci čelnika

Datum predaje godišnjeg izvješća o nepravilnostima (Prilog 4.) je

01.01. tekuće godine

28.02. tekuće godine za prethodnu godinu

31.03. tekuće godine za prethodnu godinu

31.03. tekuće godine

Datum predaje godišnjeg objedinjenog izvješća o nepravilnostima (Prilog 5.) je

01.01. tekuće godine

28.02. tekuće godine za prethodnu godinu

31.03. tekuće godine za prethodnu godinu

31.03. tekuće godine

Ukoliko u izvještajnoj godini nije bilo prijavljenih nepravilnosti unutar institucije izrađuje se

Ništa se ne izrađuje

Obrasci Podaci o prijavljenoj nepravilnosti i Postupanje po utvrđenoj nepravilnosti

Dopis kojim se izjavljuje da u izvještajnom razdoblju nisu prijavljene nepravilnosti

Godišnje (objedinjeno) izvješće o nepravilnostima

Načini prijavljivanja nepravilnosti, mogu biti

Na temelju iskustva

Prijavljene nepravilnosti (poznat prijavitelj, anonimna prijava), prijave po utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama Izjave o fiskalnoj odgovornosti

Uočene nepravilnosti

Slučajne pogreške i prijavljene pogreške

Ako utvrdimo da smo zaprimili nepravilnost za koju nisu propisane prekršajne odredbe, to znači da poduzimamo mjere

Nalog za otklanjanje nepravilnosti

Dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor

Dostava na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi

Dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu

Ako utvrdimo da smo zaprimili nepravilnost za koju postoji sumnja na kazneno djelo, to znači da poduzimamo mjere

Nalog za otklanjanje nepravilnosti

Dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor

Dostava na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi

Dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu

Kako se postupa s nepravilnostima po provedenim provjerama izjave o fiskalnoj odgovornosti

Takve nepravilnosti potrebno je zanemariti

Dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor

Dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu

Odmah a najkasnije u roku od sedam radnih dana, o utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama poduzimaju se mjere postupanja s utvrđenim nepravilnostima, popunjava se jedan obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti za sve nepravilnosti utvrđene u provjerama

Što upisujemo unutar obrasca Prilog 2. pod kolonu „Procjena fiskalnog učinka

Upisujemo ukupne prihode organizacije

Upisujemo podatke o utvrđenom fiskalnom učinku koji je generirala određena nepravilnost

Ostavljamo tu kolonu praznu

Upisujemo kratki opis nepravilnosti

Prilog 2 i Prilog 3 su dokumenti na temelju kojih se

Izrađuje godišnje (objedinjeno) izvješće o nepravilnostima

Izrađuje plan nabave

Izrađuje Izjava o fiskalnoj odgovornosti

Prilog 2 i Prilog 3 ne postoje u sustavu izvješćivanja o nepravilnostima

Obveze osobe zadužene za nepravilnosti

Prijavljivati pogreške i nepravilnosti

Poduzimati mjere za otklanjanje nepravilnosti

Obavještavanje čelnika

Za svaku zaprimljenu prijavu o nepravilnostima popuniti obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti, obavijestiti odgovornu osobu o zaprimljenoj prijavi o nepravilnosti, procijeniti osnovanost zaprimljene prijave o nepravilnostima, odrediti vrstu nepravilnosti, predložiti odgovornoj osobi poduzimanje odgovarajućih mjera i aktivnosti za otklanjanje nepravilnosti, pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima, pripremiti godišnje objedinjeno izvješće o nepravilnostima

U roku od 15 dana od poduzimanja mjera vezanih uz uočene nepravilnosti, čelnik obveznika će u pisanom obliku o tome obavijestiti

Osobu za nepravilnosti

Voditelja FMC-a

Zamjenika čelnika

Osobu koja je prijavila nepravilnost

U slučaju kada se prijava o nepravilnosti odnosi na čelnika jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, osoba zadužena za nepravilnosti odmah će obavijestiti

Nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor

Ministarstvo financija

Voditelja FMC-a

Pravnu osobu

U slučaju kada se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu u instituciji iz nadležnosti prijava se dostavlja

Osobi za nepravilnosti u nadležnoj instituciji

Ministarstvu financija

Odvjetniku

Nadležnom tijelu državne uprave

Kada se prijavi nepravilnost koja se odnosi na programe, projekte i aktivnosti koji su sufinancirani sredstvima iz fondova Europske unije onda se postupa na način da

Prijava se dostavlja odgovornoj osobi institucije

Prijava se dostavlja osobi za nepravilnosti imenovanoj u okviru operativne strukture fondova Europske unije ili ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija nadležnoj za suzbijanje nepravilnosti i prijevara vezano za fondove Europske unije

Prijava se dostavlja državnom odvjetništvu

Prijava se dostavlja Poreznoj upravi

Na temelju kojih obrazaca se sastavlja godišnje odnosno objedinjeno izvješće o nepravilnostima

Na temelju obrazaca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti i Postupanje po utvrđenoj nepravilnosti

Na temelju obrasca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti

Na temelju obrasca Praćenje postupanja po utvrđenoj nepravilnosti

Na temelju izvješća o uklonjenim slabostima i nepravilnostima